Mitarbeiter Stock Options Book

Die Aktienoptionen Buch 17. Ausgabe von Alison Wright, Alisa J. Baker, und Pam Chernoff Dies ist die Druckversion und Versandkosten gelten. Es ist auch in einer digitalen Version ohne Versandkosten erhältlich. 35.00 für NCEO Mitglieder 50.00 für Nichtmitglieder Eine 20 Rabatt Rabatt wird angewendet, wenn Sie ein Mitglied sind (oder jetzt beitreten) und bestellen Sie 10 oder mehr dieser Publikation. Wenn Sie mehr als die maximale Anzahl in der Dropdown-Liste unten bestellen müssen, ändern Sie die Menge, sobald Sie sie Ihrem Einkaufswagen hinzugefügt haben. In den letzten Jahren hat sich das Ausmaß der rechtlichen, bilanziellen und aufsichtsrechtlichen Komplexität der Mitarbeiteroptionen weiter erhöht. Dieses Buch, das von den Anwälten Alisa Baker und Alison Wright verfasst wurde, sowie Schriftsteller und Redakteur Pam Chernoff, CEP, präsentieren einen schnellen, umfassenden Überblick über die großen Probleme und die technischen Details im Zusammenhang mit der Gestaltung und Umsetzung von Aktienoptionsplänen und Mitarbeiteraktien Pläne. Das Buch schaut auch auf heiße Themen und stellt illustrative Exponate, ein Glossar, eine Bibliographie und Primärquellenmaterialien sowie einen vorläufigen Artikel von Corey Rosen auf Planentwurf zur Verfügung. Die 17. Auflage enthält Aktualisierungen und Klarstellungen im gesamten Buch. Es ist eine unentbehrliche Anleitung für alle, die mit diesem Bereich. Wer mit dem Design oder der Verwaltung von Mitarbeiter Aktienoptionsprogramme, von der unerfahrenen Aktienplan-Administrator, um die gewürzt Kompensation Profi beteiligt ist, wird dieses nützliche Referenz-Tool zu schätzen wissen. - Tim Sparks, Präsident, Compensia, Inc. Dieses Buch sollte auf dem Schreibtisch jeder Aktienoption professional sein. - Robert H. (Buff) Müller, Cooley Godward Kronish LLP Publikation Details Format: Perfekt gebundenes Buch, 390 Seiten Abmessungen: 6 x 9 Zoll Auflage: 17. (März 2016) Status: Vorrätig Vorwort Einführung Teil I: Übersicht der Aktienoptionen Kapitel 1: Grundlagen der Aktienoptionen Kapitel 2: Steuerliche Behandlung von nicht-statutarischen Aktienoptionen Kapitel 3: Steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen Kapitel 4: Planen und Verwaltung Kapitel 5: Mitarbeiterbeteiligungspläne Kapitel 6: Entwicklung der Aktienkompensation : Ein Überblick Teil II: Technische Fragen Kapitel 7: Finanzierung des Erwerbs von Aktienoptionen Kapitel 8: Überblick über Wertpapiere Rechtsfragen Kapitel 9: Steuerrecht Compliance Issues Kapitel 10: Grundlegende Rechnungslegungsfragen Kapitel 11: Steuerliche Behandlung von Optionen auf Tod und Scheidung Kapitel 12: Probleme nach Beendigung der Option Teil III: Aktuelle Themen Kapitel 13: Legislative und Regulatorische Initiativen im Zusammenhang mit Aktienoptionen: Geschichte und Status Kapitel 14: Option Backdating: Zeitpunkt der Optionsgewährung Kapitel 15: Fälle, die die Equity Compensation betreffen Kapitel 16: 17: Reloads, Evergreens, Repricings und Exchanges Anhang 1: Entwerfen eines Breitenbasierten Aktienoptionsplanes Anhang 2: Primäre Quellen Glossar Bibliographie Index Aus Kapitel 3, Steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen (Fußnoten weggelassen) Wenn eine Option von ISO disqualifiziert wird Behandlung durch eine Änderung oder Streichung vor dem Jahr, in dem es ausübbar gewesen wäre, dann wird es nicht berücksichtigt bei der Berechnung der 100.000 Grenze. Wenn jedoch die Änderung oder Stornierung zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr geschieht, in dem die Option ausübbar gewesen wäre, wird die Option für Zwecke der Grenze für dieses Jahr gezählt. Disqualifizierende Anlagen, dh solche, bei denen Aktien vor Ablauf der gesetzlichen Haltefrist veräußert werden, verhindern nicht, dass diese Optionen auf die 100.000-Grenze gezählt werden. Die Beschleunigung der Ausspähung einer ISO disqualifiziert die Option nicht, aber beschleunigte Optionen werden im Jahr der Beschleunigung auf die 100.000-Grenze gezählt. Dies kann schwierig werden, wenn ein Wechsel des Steuerungsauslösers oder Leistungsauslösers die Ausübung zulässt, wenn ein Kontrollwechsel vor dem Ausüben der Ausübung erfolgt oder die Ausübung nicht zulässig ist, bis ein Leistungsziel erfüllt ist. Liegt eine solche Beschleunigungsregelung vor, beeinträchtigen die erstmaligen Ausübung einer im Rahmen einer Beschleunigungsklausel während eines Kalenderjahres ausübbaren Optionen nicht die Anwendung der 100.000 Regel für die Optionen, die vor der Auslösung der Beschleunigungsregelung ausgeübt wurden. Alle bisherigen Optionen können bis zur Höhe von 100.000 ausgeübt werden, auch wenn die beschleunigten Optionen im gleichen Jahr ausgeübt werden. Allerdings sind Optionen aus der beschleunigten Gruppe, die mehr als 100.000 abzüglich des Marktwerts bei Gewährung der zuvor ausgeübten Optionen in diesem Jahr sind als ISOs disqualifiziert und müssen als NSOs behandelt werden. Beachten Sie, dass Treas. Reg. 1.422-3 (e) besagt, dass die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts für diese Zwecke durch eine angemessene Methode erfolgen kann, einschließlich unabhängiger Beurteilungen und Bewertung in Übereinstimmung mit den Schenkungssteuerbestimmungen. Von Kapitel 9, Steuerrecht Compliance Issues (Fußnoten weggelassen) Für Option Übungen und ESPP Einkäufe nach Beginn des Jahres 2011, die IRS erfordert Broker, um Optionäre mit Form 1099-B, die die Kostenbasis der Wertpapiere. Nur der für die Aktien gezahlte Betrag wird auf dem Formular angegeben, eine Anforderung, die zu einer übermäßigen Berichterstattung oder sogar zu einem doppelten Bericht seitens der Planteilnehmer führen kann. Vor 2013 konnte der ausgewiesene Betrag um jeden Betrag erhöht werden, den der Optionsnehmer in das Einkommen einzubeziehen hatte, was bedeutete, dass die Inhaber von NSOs Formulare erhalten konnten, die ihre tatsächliche Kostenbasis in den Aktien widerspiegeln. Die im Jahr 2013 verabschiedeten endgültigen Regelungen sehen jedoch vor, dass auf dem Formular 1099-B nur der Ausübungspreis der Optionen oder der Kaufpreis der ESPP-Aktien ausgewiesen werden kann. Die Teilnehmer in Abschnitt 423 ESPPs sind besonders wahrscheinlich durch die Formulare verwechselt werden. Die Meldepflicht wird durch den Kauf von Aktien ausgelöst, bevor der Betrag, der in den Gewinn einbezogen werden muss, bekannt ist. Das ordentliche Erträgelement der Aktien des Segments 423 ist durch Kursverluste nach dem Kaufdatum und durch den Charakter der Veräußerung von Aktien beeinflusst. Das Erfordernis für das neue Formular wurde in das Energieverbesserungs - und Erweiterungsgesetz von 2008 aufgenommen, und die endgültigen Regeln wurden im April 2013 veröffentlicht. Die Unternehmen sind gut beraten, den Mitarbeitern mitzuteilen, dass die Geldbetragsvermittler selten sind Die steuerpflichtigen Einkünfte, die die Optionäre selbst auf ihre Steuern abbilden müssen. Die Teilnehmer sollten darauf hingewiesen werden, ihre eigene Steuerbemessungsgrundlage für die Zwecke ihrer individuellen Steuererklärungen sorgfältig zu berechnen und sich nicht auf die auf dem Formular 1099-B gemeldeten Kostenbasis zu verlassen. Soweit möglich sollten Plansponsoren die Teilnehmer daran erinnern, dass die Steuerbemessungsgrundlage (im Gegensatz zur Kostenbasis) den Ausübungspreis zuzüglich der im ordentlichen Ertrag enthaltenen Beträge beinhaltet. Die Teilnehmer sollten auch ermutigt werden, sich mit ihren Steuerberatern zu beraten, bevor sie Kapitalgewinne oder Verluste auf ESPP-Aktien melden. Aus Kapitel 16, Reloads, Evergreens, Repricings und Exchange (ohne Fußnoten) Obwohl börsennotierte Gesellschaften möglicherweise die Zustimmung der Aktionäre zur Erfüllung der Anforderungen an die Börseneinführung einholen müssen, sind keine besonderen Aktionärsgenehmigungsanforderungen mit Rechten für Wertpapiergesetze verbunden. Allerdings hat der Arbeitgeber viele andere Verpflichtungen nach dem Exchange Act in Bezug auf eine Neubewertung. Erstens ist jede Teilnahme an der Neubewertung durch Insider von Sektionen 16 meldepflichtige Ereignisse gemäß Abschnitt 16 (a). Zweitens muss jede Beteiligung eines benannten Vorstandsmitglieds in der Erzählung, die die Zusammenfassungentschädigungstabelle in der Aussage der Unternehmensvertretung begleitet, erörtert werden. Drittens konzentrierte sich die SEC Anfang des 21. Jahrhunderts auf die Anwendung der Tenderangebotsregeln auf Arbeitnehmervertretungen und Umtauschangebote, da der Austausch (im Gegensatz zu den üblichen Optionszuschüssen) für die einzelnen Investitionsentscheidungen erforderlich ist. Gemäß dem Börsengesetz muss ein Emittent, der ein Übernahmeangebot abschließt, eine Vielzahl komplexer materieller und verfahrensrechtlicher Bestimmungen hinsichtlich der Nichtdiskriminierung und Offenlegung in Bezug auf die Bedingungen des Angebots einhalten. Angebote, die für Ausgleichsleistungen durchgeführt werden, sind von der Einhaltung der Nichtdiskriminierungsanforderungen der Regel 13e-4 ausgenommen. Die Emittentin kann von der Freistellung Gebrauch machen, wenn sie Anspruch auf das Formular S-8 hat, wobei die Optionen, die dem Umtauschangebot unterliegen, im Rahmen eines Sozialversicherungsplans im Sinne von Regel 405 des Börsengesetzes emittiert werden, sowie die in der Wird das Umtauschangebot für Ausgleichsleistungen erteilt, die der Emittent im Angebot zum Kauf der wesentlichen Merkmale und der Bedeutung des Umtauschangebots, einschließlich der Risiken, die die Optionsnehmer bei der Entscheidung über die Annahme des Angebots berücksichtigen sollten, offenlegt Und sonst entspricht sie Regel 13e-4. Allerdings muss der Emittent noch eine Reihe von Hürden für ein gültiges Tauschangebot erfüllen, einschließlich der Bereitstellung bestimmter finanzieller Materialien für die Mitarbeiter und die SEC, die Durchführung verschiedener SEC-Einreichungen, die Durchführung von Analystengesprächen (sofern angemessen) und die Bereitstellung einer Wartezeit von Mindestens 20 Werktage zu offerees. Weitere NCEO-Publikationen zur Equity-Vergütung Sie interessieren sich für unsere anderen Publikationen in diesem Bereich, zB: Verstehen von Mitarbeiteraktienoptionen Immer mehr Mitarbeiterbeteiligungspläne beinhalten Aktienoptionen. Optionen sind eine kostengünstige Möglichkeit für ein Unternehmen, seinen Erfolg mit Mitarbeitern zu teilen, zu rekrutieren, zu motivieren und zu behalten Spitzenmitarbeiter. Der Nachteil für den Mitarbeiter, ist, dass Optionen sind schwer zu verstehen und zu planen. Typische Fragen, die man fragen sollte: Was sind meine Optionen wahrscheinlich wert, wie sind meine Optionen besteuert, welche Art von Optionen habe ich (nicht qualifizierte / statutory / Incentive / ISO), wenn ich meine Optionen ausüben sollte ich sie vorher ausüben Ein IPO sollte ich sie ausüben, bevor sie geerbt haben (ja können Sie dies und seine manchmal eine gute Idee tun), wie sollte ich eine ordnungsgemäße Diversifizierung sicherzustellen, während immer noch erhebliche Aufwärtsbewegung beibehalten Unser Glaube ist, dass Sie die Art und Weise Optionen funktioniert und wie zu gehen Intelligente Entscheidungen - wenn Sie wollen und wenn Sie in der Zeit und Mühe, um zu lernen, wie sie arbeiten. Die hier aufgeführten Ressourcen und das Vortrag von Jon Rochlis auf der LISA 2000 sollen Ihnen dabei helfen, auf dem Laufenden zu sein. Entweder so können Sie Ihre eigenen Strategien ausarbeiten oder besser in der Lage, die Fähigkeiten und Kenntnisse eines Finanz-oder Steuerberater zu bewerten. Bitte beachten Sie: Nichts auf dieser Seite sollte als spezifische Beratung in Bezug auf Ihre persönliche Situation genommen werden. Vielmehr diskutieren wir nur über Möglichkeiten, Investitionen und Besteuerung. Wie sie allgemeine Regeln für Ihre Situation gelten, ist oft komplex. Wenden Sie sich an Ihren persönlichen Berater, bevor Sie Maßnahmen ergreifen. Folien für Jons LISA 2000 Vortrag stehen zur Verfügung. Lisa2000.pdf Es gibt ein paar Bücher, die die Ins und Outs der Mitarbeiteraktienoptionen beschreiben. Immer mehr scheinen zu kommen jeden Tag Welche sind nützlich und welche sollten Sie bleiben weg von Betrachten Sie Ihre Optionen: Holen Sie sich die meisten aus Ihrem Equity Compensation, 2005 Edition von Kaye A. Thomas. Dies ist, wo Id zu empfehlen. Kaye Thomas hat eine hervorragende Arbeit bei der Beschreibung der komplexen Landschaft der Mitarbeiteraktienoptionen. Trotz eines schwierigen und mühsame Thema Betrachten Sie Ihre Optionen ist gut organisiert, lesbar und umfassend. Die Autoren führen eine sehr gute Website widmet sich dem Thema (fairmark). Der Aufstellungsort besteht meistens Auszüge vom Buch plus Diskussionsgruppen, häufig beantwortet von den Autoren. Was Ihre Optionen fehlt, ist jedoch eine Reihe von illustrativen Beispielen, oder detaillierte Diskussionen über Strategien und wie sie in Bezug auf Ihre eigene persönliche Situation. Denken Sie daran, wie eine ausgezeichnete Beschreibung der Regeln des Spiels und ein großartiger Ort zu starten. Aktien-Optionen: Eine anrechenbare Anleitung für Anreize und nicht qualifizierte Aktienoptionen (2. Ausgabe) von R obert R. Pastore Robert Pastores dünne, aber teure Buch ist auch hervorragend. Aber es ist viel schwerer zu absorbieren. Die Organisation und die Formatierung machen es schwierig, durchzukommen. Anders als Betrachten Sie Ihre Optionen. Pastores Buch, isnt poliert. Aber machen Sie keinen Fehler darüber Pastore kennt seine Sachen und die Daten sind alle hier - einschließlich primäre Quelle IRS-Urteile und Details über Insider Einschränkungen. Wenn youre ein techie youll wie seine grafische Beschreibung der Wahlbesteuerung. Es hilft, den gesamten Text über qualifizierte vs nicht qualifizierte Optionen, Schnäppchen Element Steuern, Basis und Alternative Minimum Tax verständlich. Dies ist das Buch zu gehen, wenn Sie wirklich in sie bekommen wollen. Aber seien Sie vorsichtig, nicht verloren zu gehen. Pastore verbringt eine beträchtliche Menge an Zeit zu Fuß durch mehrere Fallstudien. Das ist vielleicht der beste Teil des Buches. Sie helfen nicht nur, die technischen Details zu erläutern, sondern dienen auch dazu, einen Rahmen für eine Analyse dessen zu geben, was zu tun ist. Die Differenzial-Cash-Flow Interne Rate of Return Analyse Vergleichs-Amp-Verkauf mit Buy amp Hold ist ausgezeichnet, aber sehr beteiligt. Lesen Sie es mehrmals und nehmen Sie es zu Herzen. Andere Bücher Wir werden andere Bücher über Zeit hinzufügen. Insbesondere habe ich Anfragen nach Hinweisen auf Bücher erhalten, die die Unternehmenssicht mehr als die Mitarbeiter ansprechen. Wenn Sie möchten, werden benachrichtigt, wenn wir weitere Bewertungen oder Zeiger hinzufügen senden Sie eine E-Mail. Für jetzt enthält das Feld unten Amazonen automatisch auf, was Mitarbeiter Aktienoptionen Bücher könnten interessant sein: Verwenden Sie die Suchfunktion unten, um eine Liste aller Bücher Amazon hat Bezug auf Aktienoptionen zu sehen. Beachten Sie, dass dies Bücher aus der Sicht des Unternehmens (z. B. wie die Einrichtung von Optionsplänen) vor allem auf dem (meist) unabhängigen Thema des Spielens der Börse mit Puts, Anrufe und dergleichen. Fühlen Sie sich frei, einen anderen String einzugeben, und die Suche auf diesem - Titel, ISBN, Autorenname, etc. sollte alle auch funktionieren. Dies ist das tatsächliche Steuerkennzeichen, das Incentive Stock Options (ISO) von findlaw definiert. Gesetze: Rechtssachen und Codes. U. S. Titel 26. Abschnitt 422. Denken Sie daran, dies ist nur ein Teil der Abgabenordnung und Sie sollten nicht ziehen legale Schlussfolgerungen auf der Grundlage einer laymans Lesung eines solchen kleinen Teil. Dennoch können Sie sehen, wie verständlich dieser Abschnitt ist. (Dont glauben, dass alle Codeabschnitte ähnlich sind). Abschnitt 422. Incentive-Aktienoptionen Die Menschen, die schrieb Consider Your Options haben eine sehr gute Website. Es hat viele Auszüge aus dem Buch und Diskussionsgruppen, die häufig von den Autoren beantwortet werden. Senden Sie eine E-Mail an Fragen oder Kommentare zu dieser Website. Copyright 2000 Die Rochlis Group, Inc. Letzte Änderung: 09. Dezember 2000 mit Ausnahme von geringfügigen nicht wesentlichen Änderungen am 09. November 2005Employee Stock Options Von Gabriel Fenton, Joseph Stern III und Michael Grey von Michael C. Gray Mitarbeiteraktienoptionen sind derzeit die heißesten Form der Anreizvergütung. Im Silicon Valley akkumulieren viele Mitarbeiter erheblichen Reichtum durch ihre Aktienoptionen und tanken einen Immobilienboom. Ich habe Gespräche mit Leuten überall in den Vereinigten Staaten gehabt, die auch diese Erfahrung teilen. Personen, die Mitarbeiteraktienoptionen besitzen, bedürfen einer besonderen Hilfe, da die Steuer - und Investitionsfolgen der damit zusammenhängenden Entscheidungen miteinander verknüpft sind. Viele dieser Leute haben mir gesagt, dass sie eine harte Zeit haben, Informationen zu finden, die sie benutzen können. Employee Stock Options wurde geschrieben, um diese Menschen zu helfen. Gabriel Fenton und Joseph S. Stern, III sind Portfoliomanager und Anlageberater, die ausgiebig mit Investoren über Fragen der Mitarbeiterbeteiligung arbeiten. Da ich eine Menge steuerrelevantes Material zu diesen Themen entwickelt habe, baten sie mich, zu ihrem Buch beizutragen. Verschiedene Szenarien für Mitarbeiter, die Entscheidungen in Bezug auf Aktienoptionen treffen, werden untersucht, einschließlich Pre-IPO und Post-IPO-Planung, Neuer Job bei einem etablierten Unternehmen, Old Pro bei einem etablierten Unternehmen und Verlassen Ihres Unternehmens. Es gibt auch Kapitel über Restricted and Control Securities, 36 Häufig gestellte Fragen und Anlagestrategien zur Steuerung des Risikos. Im Rahmen eines Selbstuntersuchungsprozesses werden ein Emotional Intelligence Quiz und ein Optionaire Objectivity Quiz in das Buch aufgenommen. Wenn Sie Entscheidungen in Bezug auf Mitarbeiter Aktienoptionen treffen, sollten Sie wirklich besitzen und studieren dieses Buch. Dieses Buch ist nicht mehr aktuell. Für aktuelle Informationen über die Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen hat Michael Gray neuere Bücher veröffentlicht, die auf Amazon und auf der Website der Silcon Valley Publishing Company erhältlich sind. Für unsere neuen Rezensionen von Business-und Self-Verbesserung Bücher, abonnieren Sie unseren Newsletter, Michael Gray, CPAs Tax amp Business Insight